Отдел по работе с клиентами

Отдел по работе с партнерами

8 июля 2019

Заполнение 0503169/769 в квартальной отчетности 2019 года

Приказами Минфина России от 16.05.2019 N 72н, 73н внесены изменения в порядок формирования отчетов ф.0503169, ф.0503769, в части формирования кода КОСГУ в составе номера счета (24-26 разряд номера счета):

  • по счетам аналитического учета счетов 020500000, 020600000, 020800000, 020900000, 021010000, 021005000, содержащим в разрядах 24 - 26 номера счета соответствующую подстатью увеличения прочей дебиторской задолженности, - обороты расчетов по соответствующим подстатьям КОСГУ статей КОСГУ 560 и 660;
  • по счетам аналитического учета 030200000, 030300000, 030402000, 030403000, 030406000, содержащим в разрядах 24 - 26 номера счета соответствующую подстатью увеличения кредиторской задолженности, - обороты расчетов по соответствующим подстатьям КОСГУ статей КОСГУ 730 и 830.

Однако совместным письмом Минфина России и Федерального казначейства NN 02-06-07/47868, 07-04-05/02-13482 об особенностях составления и представления месячной, квартальной отчетности порядок был уточнен:

  • Согласно абзацу двадцать второму пункта 2 Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной приказом Минфина России от 6 декабря 2010 г. N 162н, входящие остатки по счетам расчетов на 1 января 2019 года сформированы без отражения показателей увеличения (уменьшения) (в 24 - 26 разрядах номера счета отражаются нули).
  • Принимая во внимание изложенное, при формировании соответствующих строк раздела 1 Сведений (ф. 0503169) соответствующих номеру счета, содержащего в 24 - 26 разрядах нули, по графам 5 - 8 отражаются суммовые показатели изменения задолженности (увеличения, уменьшения) согласно оборотам соответствующих счетов аналитического учета, содержащих подстатьи КОСГУ статей КОСГУ 560 (660), 730 (830).

Аналогичные требования распространяются на отчет ф.0503769. Таким образом, в разделе 1 отчетов ф.0503169/769 в разрядах 24-26 номера счета (КОСГУ) отражаются нули. По пояснениям представителей Минфина на семинарах по составлению отчетности, фраза «согласно оборотам соответствующих счетов аналитического учета, содержащих подстатьи КОСГУ статей КОСГУ 560 (660), 730 (830)» должна трактоваться так:

"по коду КОСГУ 000 отражаются остатки и обороты. Несмотря на отражение оборотов в учете кодам КОСГУ 560 (660), 730 (830) - в строках раздела 1 они отражаются с КОСГУ 000, как в отчете за 2018 год".

Изменения в программах

Однако требования главных распорядителей и финансовых органов отдельных регионов могут отличаться от федеральных требований. Для того чтобы отчеты ф.0503169, ф.0503769 могли быть заполнены по требованиям различных получателей отчетности реализованы специальные настройки заполнения и выгрузки отчетов.

Изменения в правилах заполнения

В настройку заполнения отчетов ф.0503169, ф.0503769 добавлен параметр Заполнять КОСГУ, значение по умолчанию – «Нет». При таком значении параметра раздел 1 отчетов заполняется с указанием КОСГУ «000»:

Если требуется заполнить отчет с отражением КОСГУ, следует установить значение параметра Заполнять значение КОСГУ – «Да». При таком значении параметра раздел 1 отчетов заполняется кодами КОСГУ:

При заполнении КОСГУ в отчетах ф.0503169, ф.0503769 нельзя отразить коды, указанные в проводках, поскольку каждая строка формы содержит остатки, обороты по дебету и обороты по кредиту:

  • в остатках по счетам код КОСГУ отсутствует, поскольку они оборотные;
  • в оборотах по дебету используется КОСГУ групп 560 или 730;
  • в оборотах по кредиту – 660 или 830.

Таким образом, если заполнить строку формы по тем КОСГУ, которые отражаются в проводках, одна строка отчета разделится на три отдельных строки: в одной строке отразятся остатки на начало и конец года (с КОСГУ «000»), во второй - обороты по дебету счета, в третьей обороты по кредиту счета. Но в этом случае нарушаются внутриформенные контрольные соотношения между графами:

остаток на начало
+ увеличение задолженности
– уменьшение задолженности
= остаток на конец отчетного периода

Поэтому при заполнении формы код КОСГУ определяется соответственно счету расчетов, с учетом типа контрагента, с которым ведутся расчеты:

Такой способ заполнения был описан и опубликован на сайте regulation.gov.ru в проекте изменений инструкций по составлению отчетности, но в итоговой версии был сокращен. Ниже приведено подробное описание порядка заполнения из текста проекта:

Остаток (на начало и на конец отчетного периода) и обороты (увеличение, уменьшение) по аналитическому счету по показателям расчетов (задолженности дебиторской и кредиторской) отражается по соответствующему номеру счета с указанием в разрядах 24-26 номера счета соответствующих подстатей КОСГУ:

по счетам аналитического учета (за исключением соответствующих счетов аналитического учета счетов 020500000, 020800000, 020900000, 021010000, 030305000), по которым допускается только дебетовый остаток – по подстатьям КОСГУ, связанным с увеличением активов (из группы КОСГУ 500 «Поступление финансовых активов»);

по счетам аналитического учета (за исключением соответствующих счетов аналитического учета счетов 020500000, 020800000, 020900000, 021010000, 030305000), по которым допускается только кредитовый остаток – по подстатьям КОСГУ, связанным с увеличением обязательств (из группы КОСГУ 700 «Увеличение обязательств»;

по счетам аналитического учета счетов 020500000, 020800000, 020900000, 021010000, 030305000, по которым допускается дебетовый или кредитовый остаток – по подстатьям КОСГУ, связанным с увеличением активов (по дебиторской задолженности) или обязательств (по кредиторской задолженности);

Изменения в обработках выгрузки

Для отчетности за 1 полугодие 2019 года в форматах Федерального казначейства предполагается выгрузка отчетов ф.0503169, ф.0503769 с указанием КОСГУ «000» в разделе 1.

Для того чтобы отчет, заполненный с указанием кодов КОСГУ мог быть выгружен с учетом этого требования, независимо от порядка заполнения, в обработках выгрузки реализована настройка Выгружать КОСГУ в 0503169/0503769.

  • при снятом флажке отчет всегда выгружается с кодом КОСГУ «000»;
  • при установленном флажке отчет выгружается с кодами КОСГУ, указанными в форме отчета:

Для того чтобы отчет, заполненный с указанием кодов КОСГУ мог быть выгружен с учетом требований сторонних программных продуктов, реализована настройка 0503169/0503769 для веб-консолидации. Для выгрузки по таким требованиям необходимо установить оба флажка группы «Выгрузка 0503169/0503769»:

Если у Вас остались вопросы, пишите нам в 1С:Коннект, или звоните на линию консультаций по телефону: +7 (3852) 222-878.

Вернуться к списку новостей