Отдел по работе с клиентами

Отдел по работе с партнерами

23 июня 2021

Новый вопрос в рубрике "Вопрос аудитору"

Вопрос аудитору 1С

По результатам инвентаризации на складе выявлены неликвидные (испорченные, потерявшие товарный вид) товары. Как списать эти товары и можно ли учесть их стоимость в расходах для целей налога на прибыль?

Ответ аудитора 1С

Стоимость списанных неликвидных товаров в бухгалтерском учете включается в прочие расходы, в налоговом учете может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль только в пределах норм естественной убыли этих товаров, либо если обязанность по утилизации этих товаров предусмотрена действующим законодательством.

Обоснование ответа.

В целях бухгалтерского учета товары являются частью запасов организации. При наступлении обстоятельств, по которым организация не ожидает поступления экономических выгод в будущем от потребления (продажи, использования) запасов, такие запасы списываются с учета.

Нецелесообразно ожидать экономических выгод от потребления (продажи, использования) неликвидных (испорченных, потерявших товарный вид) товаров. Балансовая стоимость списанных неликвидных товаров, а также затраты, связанные с выбытием этих товаров (в том числе с их утилизацией), включаются в состав прочих расходов в периоде, когда произошло их списание.

Проводки:

  • Дт 94 Кт 41 – списаны неликвидные товары;
  • Дт 91.2 Кт 94 – признан прочий расход от списания неликвидных товаров;
  • Дт 91.2 Кт 60 (76, 70, 69 и др.) – признан прочий расход по затратам, связанным с выбытием неликвидных товаров (утилизацией).

Включить в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, стоимость списанных неликвидных товаров можно:

  1. в пределах норм естественной убыли этих товаров, утвержденных в порядке, установленном Правительством РФ
  2. сверх норм естественной убыли, если обязанность по утилизации этих товаров предусмотрена действующим законодательством

Для списания неликвидных товаров необходимо решение (акт) инвентаризационной комиссии, приказ руководителя и документ, подтверждающий факт списания.

Больше специализированных статей читайте на сайте its.1c.ru

Необходимо приобрести программу 1С?Заключить Договор регулярного сопровождения 1С:ИТС?

звоните по телефону: (3852) 222-608

Вернуться к списку новостей