Изменения в учете НДФЛ и страховых взносов с 2025 году в программах 1С

С 1 января 2025 года вступят в силу изменения в части учёта НДФЛ, страховых взносов и персонифицированного учёта. Среди основных нововведений — пятиступенчатая прогрессивная шкала налогообложения по НДФЛ, изменение формы налоговой декларации 3-НДФЛ и появление новых налоговых льгот.

Прогрессивная шкала НДФЛ предполагает применение разных ставок налога к разным категориям дохода:

• 13% – по доходам до 2,4 млн. руб. включительно;
• 15% – по доходам от 2,4 млн. руб. до 5 млн. руб. включительно;
• 18% – по доходам от 5 млн. руб. до 20 млн. руб. включительно;
• 20% – по доходам от 20 млн. руб. до 50 млн. руб. включительно;
• 22% – по доходам, превышающим 50 млн. руб. за налоговый период.

В 2024 году для основных доходов ставка была равна 13%, и в случае, если годовой доход превысит 5 млн руб. — 15%.

Будут также выделяться отдельные шкалы ставок в размере 13% и 15% для категорий доходов:

• вознаграждения от участия в СВО;
• суммы районных коэффициентов к заработной плате за работу в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях;
• суммы процентных надбавок к зарплате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях.
• дивидендов;
• доходов резидентов от продажи имущества, в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, реализации долей участия в организациях; доходы резидентов по операциям с ценными бумагами.

В НДФЛ нас ждут изменения в части стандартных налоговых вычетов, появятся новые коды доходов и вычетов, новый порядок налогообложения сумм, выплачиваемых при увольнении и т.д.

Изменения коснутся и учета страховых взносов:

• увеличится предельная величина базы страховых взносов – 2 759 000 руб;
• будет применяться новая форма РСВ уже при сдаче отчета за 1 квартал 2025 года;
• изменяются правила применения пониженного тарифа для субъектов МСП;
• расширяется перечень компаний, которые смогут применять пониженные тарифы.

В стадии согласования находится законопроект, который внесет изменения в ФЗ о персонифицированном учете от 01.04.1996 №27-ФЗ, рассматриваются:

• новые сроки подачи подраздела 1.1 ЕФС-1;
• расширение перечня работников для включения в подраздел 1.2 ЕФС-1;
• новый порядок для реквизитов ГПД  в подразделе 1.1 ЕФС-1;
• новое условие о взносах на травматизм для ГПД в подразделе 1.1 ЕФС-1.

О том, как подготовить программу 1С к изменениям, можно посмотреть в видеоролике по ссылке.