С января 2023 года изменяется порядок определения даты получения дохода по оплате труда. В статье разбираем, как рассчитать аванс и когда лучше выплатить заработную плату для правильного отражения в учете и налоговой отчетности.
С учетом разъяснений в Письме Минфина от 14.09.2022 № 03-04-06/8898, декабрьская зарплата 2022 г. регистрируется по правилам того года, в котором она выплачена.
Обратите внимание, что НДФЛ, удержанный в последний рабочий день 2022 года, нужно будет платить по старым правилам — не позднее первого рабочего дня 2023 года. Кстати, если выплатить зарплату за декабрь в начале января 2023 года, уплату налога можно будет отсрочить до 30 января 2023 года.
Так например:
- При выплате заработной платы в декабре 2022 г. датой получения дохода будет считаться - 31.12.2022 г. с включением в 6-НДФЛ за 2022 г.
- А при выплате заработной платы за декабрь 2022 г. в январе 2023 г. датой получения дохода соответственно станет дата выплаты, с включением дохода в 6-НДФЛ за 1 кв. 2023 г.
Обратите внимание на расчет аванса в декабре 2022 г. Если при расчете не было произведено начисление и удержание НДФЛ, то вся сумма начисленной заработной платы и НДФЛ с нее отразится в налоговой отчетности за 1 кв. 2023 г. и не отразится в отчетности за 2022 г. Таким образом, для предотвращения путаницы при сдаче отчетности за 2022 г., рекомендуем осуществить выплату заработной платы за декабрь 2022 г. - в декабре 2022 г.
Особое внимание, необходимо обратить на то, что с 2023 г. с суммы аванса необходимо будет удерживать НДФЛ. Хорошая новость - в программе "1С" реализован способ "Расчетом за первую половину месяца", который позволяет регистрировать в учете исчисленный налог.
Соответственно с 2023 г. необходимо перейти на данный способ расчета аванса (Подробнее об изменении способа расчета аванса по ссылке). Если по каким-либо причинам не представляется возможным выполнять полноценный расчет назначенных сотруднику начислений, можно настроить расчет за первую половину месяца исходя из условно фиксированной суммы.
В случае возникновения вопросов в настройках и способах расчетов аванса, а так же для реализации всех необходимых изменений связанных с учетом НДФЛ в программе "1С" - обращайтесь в ГК "1С-Галэкс" по телефону: 8 (3852) 222-608, или свяжитесь с нами через 1С-Коннект.