Выделение долей районного коэффициента и северной надбавки из среднего заработка

В соответствии с изменениями, внесёнными в п. 6.2 ст. 210 НК РФ, с 1 января 2026 года вводится особый порядок налогообложения. Выплаты из     среднего заработка, связанные с районными коэффициентами и северными  надбавками, будут подлежать обложению по двухступенчатой шкале ставок 13-15 %.

Это потребует от нас в 2026 году повторного выделения долей РК и СН в расчётах по среднему заработку.

С релизов 3.1.34.172/3.1.36.39 возвращен функционал, используемый для выделения РК и СН:

1.     Восстановление обработки "Помощник перехода на новые начисления оплат по среднему" (раздел Настройка – блок Сервис) для создания "долевых" начислений РК и СН.

         Данный помощник необходимо использовать в тех случаях, когда начисления с выделением долей ранее в программе не выполнялись. Если же в 2025 году уже такие начисления создавали, а затем поместили в архив, то с 2026 года их можно опять использовать. Восстановить основные и долевые начисления потребуется вручную, помощник это не сделает.

         Напомним, как вернуть начисления из архива:

·        В справочнике начислений устанавливаем флаг «Отображать в списке начисления, которые больше не используются»

·        Открываем «основные» и «долевые» начисления, которые были помещены в архив, и снимаем флаг «Начисление больше не используется». Обратите внимание! В «долевых» начислениях обязательно должно быть заполнено поле «Основной вид расчета» (например, для вида начисления Отпуск основной (доля РК) основным должен быть выбран Отпуск основной).

·        В начислении без выделения доли РК и СН наоборот устанавливаем флаг «Начисление больше не используется» для помещения его в архив

2.     Поставляемые формулы расчета начислений оплат по среднему заработку, содержащие показатели для выделения долей РК и СН. При создании новых начислений или при изменении назначения начисления в уже созданных, будут использоваться показатели для выделения долей.

3.     Автоматическое создание «долевых» начислений РК и СН при начальной настройке программы, при изменении настроек применения РК и СН в организации, а также при изменении настроек состава начислений и удержаний, в результате которых могут создаваться начисления для оплаты отпусков, командировок, простоев и прочих отклонений.

В случае необходимости перерасчета в 2026 году начислений по среднему, начисленных в 2025 без выделения долей РК и СН, в программе реализован алгоритм оценки необходимости отражения результата расчета в учете НДФЛ. Исправление при этом должно быть внесено будущим, а не текущим месяцем расчета. Для его работы должен быть установлен патч EF_60020092.

Рассмотрим на примерах возможные ситуации отражения результатов перерасчета:

1.     Перерасчет оплаты по среднему в сторону уменьшения

Сумма сторно в данном случае отразится на первоначальную дату получения дохода в 2025 году по коду дохода первоначального начисления

         В данном случае сторнирующая запись на разницу в начислении -764,30 записывается на первоначальную дату выплаты 12.12.2025 по коду дохода 2012 (без выделения доли РК и СН).

2.     Перерасчет оплаты по среднему без изменения суммы

Если в результате перерасчета общая сумма начисления не изменяется, то в учете доходов для НДФЛ никаких записей не будет (например, при продлении отпуска на больничный лист).

         В данном случае в результате перерасчета сумма отпускных не изменилась, поэтому в регистре учета НДФЛ никаких записей нет.

3.     Перерасчет оплаты по среднему в сторону увеличения

Положительная сумма перерасчета в учете НДФЛ будет учтена по планируемой дате выплаты из документа-исправления. Из общей суммы доплаты по документу расчетным путем будут выделены доли РК и СН (пропорционально вкладу в общую сумму начисления), и в учет доходов по НДФЛ запишутся соответствующие доходы по «основному» и «долевым» начислениям.

         В налоговом учете отразилась положительная разница перерасчета 750,84. Она и распределяется по кодам дохода 2012 и РКСН в регистрах налогового учета.

         Обратите внимание! После такого перерасчета будет несоответствие данных по видам начислений и кодам НДФЛ в отчетах по зарплате и в отчетах по НДФЛ. Это объясняется тем, что доля РК и СН выделяется в налоговом учете только из суммы доплаты по среднему.

При затруднениях с формированием отчетов наши специалисты вам помогут по телефону: +7 (3852) 222-608 или оставьте заявку на нашем сайте.