Регистры налогового учета по НДФЛ в программе "1С:Бухгалтерия 8"

В соответствии со статьёй 230 НК РФ налоговые агенты обязаны вести в регистрах налогового учета учет доходов, полученных физическими лицами от них в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных сумм налога.

Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу, в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания.

Таким образом, ведение регистров налогового учета по НДФЛ, является обязанностью работодателя, а его формат и форма определяются компанией самостоятельно. В случае проверки, ИФНС может запросить данные регистры.

Регистры налогового учета по НДФЛ разрешено вести:

·        на бумаге;

·        в электронной форме;

·        на любых машинных носителях.

В регистрах должны содержаться:

·        сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, его статус,

·        вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу (в соответствии с кодами, установленными ИФНС);

·        суммы дохода и даты их выплаты;

·        суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, даты его исчисления и удержания, сроки перечисления налога.

Отчет Регистр налогового учета по НДФЛ в программе "1С:Бухгалтерия 8"

В программе "1С:Бухгалтерия 8" реализован отчет «Регистр налогового учета по НДФЛ», в котором учтены требования законодательства и отражены все необходимые сведения.

Зарплата и кадры - Отчеты по зарплате - Регистр налогового учета по НДФЛ

Отчет формирует регистры налогового учета для каждого физического лица отдельно.

Для формирования отчета выполните настройки:

1.     Укажите период, за который формируете регистр. По умолчанию будет проставлен текущий год.

2.     Флажок «Сотрудники» устанавливается, если требуется сформировать регистры выборочно по сотрудникам или физическим лицам. После его «включения» станет доступен выбор и подбор из справочников Сотрудники и Физические лица. Для формирования регистра по физическому лицу (не сотруднику), флажок «Организация» обязательно должен быть снят.

3.     Флажок «Организация» устанавливаем в случае формирования регистров по сотрудникам определенной организации.

4.     После того, как заданы все требуемые настройки нажмите кнопку «Сформировать».

Так же при формировании отчета можно использовать расширенный вид настроек отчета, для изменения его структуры и дополнительных фильтров по кнопке «Настройки...» – переключатель Вид – Расширенный.

После внесения настроек нажмите на кнопку «Закрыть и сформировать».

Форма регистра налогового учета по НДФЛ реализованная в программе содержит 6 разделов. Рассмотрим их подробнее.

Раздел 1: сведения о налоговом агенте -организации.

Раздел 2: сведения о налогоплательщике (физическом лице).

В пункте 2.7 отражены сведения о налоговом статусе налогоплательщика.

Коды статуса налогоплательщика, использованы те же, что и для справки о доходах и суммах налога физического лица (утверждена приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649

Раздел 3: сведения о праве налогоплательщика на налоговые вычеты.

Информация подтягивается из карточки Сотрудника - гиперссылка Налога на доходы.

Раздел 4: сведения расчета налоговой базы и НДФЛ.

Раздел формируется отдельно для каждого кода ОКТМО/КПП (актуально для случаев, когда сотрудник работал в разных подразделениях в течении налогового периода).

Подразделы Расчет налога на доход физического лица формируются отдельно по каждому виду налоговой базы доходов, которые получило физлицо (Оплата труда, районные и северные надбавки и т.д.). В отчете, в зависимости от статуса налогоплательщика, выводятся:

·        для резидентов – подразделы для каждой из 4-х налоговых баз с прогрессивной шкалой, подраздел прочих ставок;

·        для льготных нерезидентов – подраздел основной базы с прогрессивной шкалой для льготных нерезидентов;

·        для нерезидентов – подраздел по 30%.

Если доходы физлица не достигли первого предела (2,4 млн руб.), в таблицах доходов строки ставок прогрессивной шкалы не отразятся.

В подразделах выводятся данные по доходам, вычетам и налоги к начислению. Другие налоги показываются после разделов с доходами.

Отдельно формируются подразделы с данными о суммах исчисленного и удержанного налога (Исчислено налога, Удержано налога) в разрезе даты получения дохода, даты исчисления, даты удержания и налоговых ставок.

Для удержанного налога дополнительно выводится крайний срок перечисления и появляются подразделы Возвращено излишне удержанного налога, Передано на взыскание, Зачтено авансовых платежей, если такие операции были.

Раздел 5: суммы фактически предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов за налоговый период в разрезе кодов ОКТМО/КПП и кодов вычетов.

Раздел 6: общие суммы дохода, налоговой базы, налога исчисленного и удержанного, за налоговый период в разрезе кодов ОКТМО/КПП и ставок налога.

Таким образом, отчёт «Регистр налогового учёта по НДФЛ» позволяет корректно формировать данные в соответствии с требованиями НК РФ. Грамотная настройка параметров отчёта обеспечивает полноту и достоверность сведений, необходимых для представления в ИФНС.

При затруднениях с формированием отчетов наши специалисты вам помогут по телефону: +7 (385 2) 222 608 или оставьте заявку на нашем сайте.