Публикации

Расчет суммы выходного пособия, не облагаемой НДФЛ и взносами с 2025 года.

С 01.01.2025 года, в соответствии абз. 7 п. 1 ст. 217 НК, от НДФЛ освобождаются все виды компенсационных выплат, связанные с увольнением (выходное пособие, средний месячный заработок на период трудоустройства и т.д.), за исключением сумм выплат в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия), исчисляемого в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком (шестикратный размер для работников Крайнего Севера и приравненных местностей).

Минфин России выпустил очередное письмо от 30.04.2025 № 03-04-07/43998 (разослано письмом ФНС России от 12.05.2025 № БС-4-11/4601@) с разъяснениями алгоритма расчета необлагаемых сумм. В нем отмечается, что порядок расчета, не облагаемого НДФЛ размера выплат при увольнении, определяется в порядке, установленном для расчета пособий по беременности и родам и уходу за ребенком Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ и Положением, утв. постановлением Правительства России от 11.09.2021 № 1540. При этом при определении расчетного периода должно применяться правило о замене лет в порядке, аналогичном порядку для расчета пособий. В целях определения суммы выходного пособия, которая не облагается НДФЛ, можно использовать доходы работника только в сумме, не превышающей предельную величину базы по страховым взносам на соответствующий год. Еще одно разъяснение касается определения максимального среднего дневного заработка. По мнению ведомства, он не должен превышать максимальный средний дневной заработок, используемый для расчета пособий в соответствующем году. При отсутствии у работодателя сведений о заработке за два года, предшествующих увольнению, размер выплат, не облагаемый НДФЛ, необходимо определять исходя из МРОТ.

В программе ЗКГУ/ЗУП с релизов 3.1.30.197 / 3.1.33.19 реализован расчет выходного пособия при увольнении с учетом необлагаемой части дохода.

В документ "Увольнение" добавлены поля средний заработок СФР и количество дней/часов 3/6-кратного выходного пособия.

         Количество дней/часов в первых 3/6 месяцах вводятся вручную. Пределы необлагаемых доходов рассчитываются:

·        для НДФЛ: Средний заработок для пособий СФР * 30.4 * (3 или 6)

Предел НДФЛ = 1 254,41 * 30,4 * 3 = 114 402,19

·        для взносов: Средний заработок для выходного пособия * количество дней/часов 3/6-кратного выходного пособия

Предел для взносов = 4 013,08 * 63 = 252 824,04

Таким образом, НДФЛ не будут облагаться выплаты, не превышающие 114 402,19, а взносами – не превышающие 252 824,04.

         Необлагаемый предел применяется к начислениям с кодом дохода НДФЛ 2014 и видом дохода по страховым взносам "Выплаты при увольнении, облагаемые страховыми взносами частично".

При затруднениях с формированием отчетов наши специалисты вам помогут по телефону: +7 (3852) 222-608 или оставьте заявку на нашем сайте.