Проверка остатков по счету 302 в бюджетном учете: инструкция и проводки
С 1 января 2026 года Инструкции № 157н, № 162н, № 174н и № 183н уступили место новому стандарту «Единый план счетов бухгалтерского учета государственных финансов».
Каждый счет в бухучете получил признак «активный», «пассивный» или «активно-пассивный». Одним из требований Стандарта установлено, что активные счета не могут иметь кредитового остатка, пассивные — дебетового. Даже одно несоответствие означает ошибку, которую проверяющие зафиксируют и потребуют исправить.
В связи с этим отрицательный кредитовый остаток по сч.302 не допустим.
Для проверки можно сформировать ОСВ по сч.302 в разрезе субсчетов, ИФО, КФО, Контрагентов, Договоров, КПС.
При обнаружении остатков на счете, необходимо переплату по контрагенту перенести на сч. 206.00 (Расчеты по выданным авансам).
В платежном документе при выборе кор.счета необходимо выбрать сч.206.00
В дальнейшем зачет авансовых платежей происходит автоматически при проведении документа поступления при выборе показателя зачета аванса- автоматически.
Также можно сделать зачет аванса при помощи документа «Операция (бухгалтерская)».
Создаем Операцию (бухгалтерскую). Для автоматического заполнения необходимо поставить флаг «Использовать типовые операции», выбрать нужную операцию в поле "Типовая операция":
· "Зачет аванса выданного";
· Зачет аванса выданного (по документам поступления).
После выбора типовой операции необходимо заполнить недостающие реквизиты и нажать кнопку – «Заполнить по типовой операции».
После этого произойдет заполнение операции суммами не зачтенных авансов, после этого операцию необходимо записать.
Также с 01.01.2026 года необходимо следить за остатками на счете 302 10 «Расчеты по оплате труда, начислениям на выплаты по оплате труда».
Недопустимо отражение в учете выплаты аванса по заработной плате без предварительного отражения в учете его начисления.
О возможности отражения зарплаты в бухучете после начисления за первую половину месяца в 1С:ЗКГУ и переноса этих данных в 1С:БГУ писали здесь https://1c-galex.ru/press_center/articles/novye-vozmozhnosti-otrazheniya-zarplaty/.
При загрузке данных документа ЗКГУ «Отражение зарплаты в бухучете» с признаком Данные межрасчетного периода в документ БГУ2 «Отражение зарплаты в учете» попадают результаты расчета первой половины месяца.
При своевременном отражении в учете данных расчета заработной платы и других выплат за первую половину месяца на счетах 302.10 не возникнет дебетового сальдо.
При затруднениях с формированием отчетов наши специалисты вам помогут по телефону: +7 (3852) 222-608 или оставьте заявку на нашем сайте.