Примеры перерасчета отпуска после изменений в связи с отменой доли РК и СН

Часто мы встречаемся с необходимостью пересчитать отпуск, например, в связи с изменением среднего заработка, продлить отпуск из-за больничного листа и т.д. При этом раннее отпуск был рассчитан с выделением доли РК и доли СН, затем произведен перенос дохода и налога на основную налоговую базу в соответствии с Письмом ФНС от 19.06.2025 N БС-4-11/5967@, Письмом Минфина от 17.06.2025 N 03-04-07/58993.

В данном случае используется механизм исправления (документ исправления), программа будет сторнировать ранее начисленные суммы и делать расчет заново текущим периодом. В связи со всеми изменениями, происходящими в текущем году, необходимо внимательно следить за выполнением таких перерасчетов, чтобы они «красиво» отразились в налоговом учете. Рассмотрим алгоритм действий на примерах.

1.                 Продление отпуска в связи с временной нетрудоспособностью. Сотруднику был оформлен отпуск с 02.06.2025, а 03.06.2025 он ушел на больничный.

Продлим отпуск на период больничного листа. Для этого откроем ранее проведенный документ отпуск и перейдем по ссылке в левом нижнем углу Исправить.

При расчете отпуска без выделения долей РК и СН, программа не верно определит доход для НДФЛ на текущую дату расчета сумма дохода. Повторно сторнируется доход с базы Районные и северные надбавки первичной датой получения дохода и перейдет на основную базу текущей датой.

Для того, чтобы обойти эту ошибку, необходимо временно вернуть три начисления отпуска с выделением доли РК и СН, которые использовались в исходном документе. Перейдем в раздел Настройки – Начисления, взведем флаг Отображать в списке начисления которые больше не используются, найдем необходимые начисление, в нашем примере Отпуск основной, Отпуск основной (доля РК), Отпуск основной (доля СН). Вернем эти начисления временно из архива сбросив флаг в начислении Начисление больше не используется. Начисление Отпуск основной (до 2025), которое рассчитывается одной суммой без выделения долей, наоборот временно отправим в архив.

После этого можно внести документ Исправление (как описано выше). На вкладке Начислено (подробно) будет три начисления. Документ не сделает записи в регистры налогового учета.

После проведенного перерасчета три начисления с долями РК и СН необходимо вернуть обратно в архив, а начисление, которое мы использовали до 2025 года вернуть.

2. Перерасчет отпуска в связи с повышением оклада.

В отпуск сотрудник ушел с 16.06.2025 по 18.06.2025, повышение оклада произошло с 01.05.2025 на 10000 рублей 00 копеек.

Перед исправлением отпуска сотруднику необходимо провести изменение оплаты труда либо кадровый перевод и сделать доначисление заработной платы с 01.05.2025 года текущим периодом.

Теперь пересчитаем отпуск. Так же, как и в предыдущем примере открываем ранее проведенный документ отпуск и переходим по ссылке в левом нижнем углу Исправить.

Временно возвращаем три начисления отпуска с выделением доли РК и СН, которые использовались в исходном документе и отправляем в архив начисление с припиской до 2025.

Дальше необходимо вручную перенести сумму перерасчета на основной вид начисления Отпуск основной, для того чтобы вся сумма перерасчета отразилась по основной налоговой базе.

Сумма долей по РК и СН должна совпадать с суммами в исходном документе и суммами на вкладке Пересчет прошлого периода.

После выполненных манипуляций вся сумма перерасчета попала на основную налоговую базу.

         После проведения документа возвращаем обратно в архив три начисления Отпуск основной, Отпуск основной (доля РК), Отпуск основной (доля СН) и возвращаем из архива вид начисления Отпуск основной (до 2025).

Разработчики рассматривают возможность обработки таких сценариев перерасчетов, чтобы не возвращаться к использованию уже перенесенных в архив видов расчета и при этом не возникал «пересорт» между датами получения доходов по налоговым базам. Будем ждать этих изменений, а пока рекомендуем действовать по описанным выше алгоритмам.

При затруднениях с формированием отчетов наши специалисты вам помогут по телефону: +7 (3852) 222-608 или оставьте заявку на нашем сайте.