Публикации

Изменения в налогообложении госучреждений в 2025г

В 2024 году были приняты законы с поправками в налоговом кодексе РФ, целью которых было совершенствование налоговой системы.

С начала 2025 года изменения в налоговом законодательстве затронули и учреждения бюджетной сферы.

1.      Добавился туристический налог (гл. 33.1 НК РФ)

С 1 января 2025 года туристический налог может быть введен в любом российском городе на основе отдельного нормативного акта представительного органа соответствующего муниципального образования.

Этот налог будут уплачивать организации, предоставляющие услуги по временному размещению физических лиц в отелях, гостиницах, апартаментах и других объектах размещения, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или на законных основаниях, и включенных в реестр классифицированных средств размещения.

2.      Изменения в налоге на прибыль организаций с 2025 года
Увеличение ставки налога на прибыль с 20 до 25% (8% от суммы налога будет поступать в федеральный бюджет, а остальная часть – в бюджеты регионов);

3.      Организации на УСН признаются плательщиками НДС

Относится только к автономным организациям.

4.      Новые ставки НДС 5% и 7%

С 01.01.2025г появились новые ставки 5% и 7%.

По договорам, действующим на 01.01.2025г, с организацией на УСН должно быть заключено дополнительное соглашение, где будет указан НДС.

Цена по «старому» договору должна быть увеличена на сумму НДС.

ФНС России выпустило методические рекомендации, в котором разъяснены действия налогоплательщиков в переходный период (Письмо ФНС России от 17.10.2024 №СД-4-3/11815.

5.      Применяется прогрессивная шкала НДФЛ

Ставки НДФЛ с 2025 года будут зависеть от вида дохода и его размера за год:

6.      Совершенствуется процесс администрирования налогов

Бюджетные организации в этом процессе затронуло появление личного кабинета налогоплательщика. Не все документы из федеральной налоговой службы теперь поступают через ЭДО, ряд налоговых уведомлений и требований могут появится только в личном кабинете.

Особенности налогообложения госучреждений:

·        Государственные (муниципальные) учреждения признаются плательщиками налогов и сборов на общих основаниях

·        Какой-либо налог учреждения может не уплачиваться в случаях если:

o   Учреждение не признается налогоплательщиком;

o   Отсутствует объект налогообложения/не признается объектом налогообложения/операция не облагается налогом;

o   Применяется налоговая ставка 0%;

o   Налоговая база равна нулю (при применении налоговой льготы).

·        Во всех случаях, кроме того, когда учреждение не признается налогоплательщиком, обязанности налогоплательщика сохраняются, если иное не предусмотрено НК РФ.

При затруднениях с формированием отчетов наши специалисты вам помогут по телефону: +7 (3852) 222-608 или оставьте заявку на нашем сайте.