Инвентаризация резервов отпусков в конце года: порядок проведения

С приближением конца отчётного года перед бухгалтерами встаёт ряд ключевых задач, среди которых и инвентаризация резерва отпусков. В соответствии с п. 3 ст. 324.1 НК РФ, организация обязана проводить инвентаризацию накопленных и потраченных средств на оплату отпусков. При этом методика расчёта (даже если в течение года применялся нормативный способ) при инвентаризации всегда основывается на правилах МСФО. В данной статье мы подробно разберём, как правильно выполнить её в программе 1С.

 С версий программы 3.1.30.133/3.1.32.17 при использовании метода МСФО реализована возможность настроить автоматическую ежемесячную инвентаризацию. Для этого необходимо включить флажок «Переоценивать ежемесячно» в настройке резерва (раздел Настройка – Реквизиты организации – Учетная политика – Резервы по оплате труда).

         Если флажок установлен, то при расчете суммы обязательства каждого месяца, если суммы накопленного обязательства будут больше, чем получится по результатам расчета, излишне начисленные обязательства будут списываться.

Если флажок не установлен или используется иная методика формирования резерва, для инвентаризации необходимо зарегистрировать документ Резервы по оплате труда с типом операции «Инвентаризация». Документ можно регистрировать в любом месяце.

Важно: если инвентаризация производится в декабре, то сначала следует начислить резерв за декабрь (раздел Зарплата – Резервы по оплате труда – Создать – Начисление), а затем выполнить инвентаризацию (раздел Зарплата – Резервы по оплате труда – Создать – Инвентаризация). 

Инвентаризация всегда проводится по методу МСФО — и в бухгалтерском, и в налоговом учёте — вне зависимости от выбранной в настройках методики расчёта резервов.

При инвентаризации расчет резерва по отпуску происходит по формуле:

Сохраняемый заработок × Остаток отпуска.

Изменения в формуле в настройках резерва не учитываются.

На вкладке «Начисления» по кнопке «Показать подробности расчета» можно проверить сохраняемый заработок и остатки отпусков (кнопка «Подробнее»). Также можно сдвинуть период сохраняемого заработка, если у сотрудника по каким-то причинам отсутствовал доход.

На следующей вкладке «Взносы» можно проверить расчет взносов. При расчете страховых взносов резерва используется "эффективная" ставка взносов – сложившаяся по конкретному сотруднику ставка на текущий момент:

Эффективная ставка страховых взносов = Сумма начисленных взносов с начала года / Облагаемая база для страховых взносов с начала года * 100

            Сумма страховых взносов по резерву равна: сумма рассчитанного резерва по сотруднику (на закладке «Начисления» колонка «Результат») * "эффективную ставку"

28 514,59 * 0,3 = 8 554,38 руб.

28 514,59 * 0,2 = 57,03 руб.

На закладке «Расчет обязательств и резервов»:

·                     Исчислено –  это сумма резерва, рассчитанная на вкладках «Начисления» и «Взносы»;

·                     Накоплено  – это остаток резерва по состоянию до инвентаризации;

·                     Зачтено (= Исчислено – Накоплено) – сумма резерва к начислению.

На закладке «Обязательства и резервы по сотрудникам» получившийся результат из колонок «Зачтено» отражается в разрезе сотрудников, подразделений и способов отражения.

На закладке «Обязательства и резервы (сводно)» отображаются итоговые значения сумм обязательств (резервов), страховых взносов и взносов на травматизм в разрезе подразделений и способов отражения. По этим данным в бухгалтерской программе формируются проводки.

Для анализа обязательств можно воспользоваться отчетами в разделе: Зарплата – Отчеты по зарплате – Остатки и обороты резервов по оплате труда и Резервы по оплате труда по сотрудникам.

При затруднениях с формированием отчетов наши специалисты вам помогут по телефону: +7 (3852) 222-608 или оставьте заявку на нашем сайте.