Алгоритм переноса данных в учете НДФЛ в связи с отменой долей РК и СН в учете среднего заработка
Для выполнения такого перерасчета необходимо в налоговом учете перебросить доходы, исчисленный и удержанный налог с налоговый базы районного коэффициента на общую налоговую базу. Возможность сделать это автоматически появилась в релизах 3.1.30.230 / 3.1.34.40. Обратите внимание, для корректной работы обработки должен быть также установлен патч EF_60024200.
Рассмотрим подробнее работу с данной обработкой.
Обработка находится в разделе Налоги и взносы – Уточнение учета НДФЛ по налоговым базам при отмене долей РК и СН.
1. В поле «Организация» выбираем организацию, по которой нужно провести переброску данных.
2. В поле «Период» указываем период, за который требуется уточнить данные (по умолчанию указан период с 01.01.2025 без даты окончания).
3. После заполнения указанных параметров на закладке «Долевые начисления» будут автоматически заполнены виды расчета для оплаты долей РК и СН в среднем заработке. Каждому виду начисления устанавливается код и категория дохода НДФЛ, на которые будет заменяться данные в результате выполнения обработки. При необходимости вручную заполняем код и категорию дохода по НДФЛ, соответствующие основному начислению по среднему заработку.
4. На закладке «Физические лица» заполняется список работников, по которым в учете были найдены доходы по налоговой базе «Районные, северные надбавки» с категорией начисления, соответствующей оплате долей РК и СН в среднем заработке (денежном содержании). Заполнить данные можно несколькими способами:
· по кнопке «Заполнить доходы, налоги» заполняется список физических лиц, которым были начислены доходы в виде долей РК и СН, а также таблицы со сведениями о доходах, предоставленных вычетах, исчисленном и удержанном налоге по выделенному физическому лицу.
· по кнопке «Заполнить» заполняется список физических лиц, но автоматически не заполняются сведения о доходах и налоге. Для их заполнения необходимо воспользоваться командой «Обновить по ФЛ». Команда применяется только к выделенному в списке физическому лицу.
· по кнопке «Подбор» можно подобрать в список конкретного сотрудника из справочника физических лиц. После выбора физического лица для заполнения данных нужно воспользоваться командой «Обновить по ФЛ»
Если после возврата к использованию начислений для оплаты по среднему заработку без выделения долей РК и СН в учёте были введены документы-исправления, в которых были сторнированы начисления с выделением долей РК и СН и взамен начислена оплата с общей суммы среднего заработка, то такие документы-основания не заполнятся в обработке по уточнению учета НДФЛ по налоговым базам.
Для исправления этой ситуации необходимо заново открыть обработку и сначала заполнить данные на закладке «Исправления» - «Документы-исправления». По кнопке «Заполнить документами исправлениями» будут заполнены документы, в которых начислялись доли РК и СН в среднем заработке и которые были исправлены. На вкладке «Исправления» - «Корректировка исправлений» заполнятся итоговые строки корректировок.
По кнопке «Создать документы по исправлениям» будут созданы документы «Операция учета НДФЛ», в которых доход по «основной» налоговой базе перенесётся на дату фактического получения дохода по базе «Районные, северные надбавки».
После проведения созданных обработкой документов «Операция учета НДФЛ» можно будет заполнить данные на вкладке «Физические лица». Подробные сведения общим списком можно посмотреть на вкладках «Документы-основания», «Строки доходов», «Предоставленные вычеты», «НДФЛ исчисленный» и «НДФЛ удержанный».
5. После заполнения и проверки данных нажимаем кнопку «Создать операции по всем физ. лицам». По каждому документу-основанию на каждую дату получения дохода будут созданы отдельные документы «Операция учета НДФЛ» с датой операции, соответствующей дате фактического получения дохода.
После выполнения обработки выводится окно с сообщением о количестве обработанных физических лиц и ссылка для перехода к созданным документам «Операция учета НДФЛ» (Налоги и взносы – См. также – Операции учета НДФЛ).
Автоматически созданные обработкой документы не проводятся, их нужно провести вручную.
Для проверки результатов переброски можно воспользоваться донастроенным отчетом Сводная справка 2-НДФЛ (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам). Для отображения данных в группировке по видам налоговой базы нужно сделать соответствующие настройки, представленные на скриншоте.
Отчет нужно сформировать 2 раза: до проведения документов Операция учета НДФЛ и после.
Сравниваем общую сумму дохода, вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ до и после выполнения обработки. Общая сумма дохода, вычетов и НДФЛ не должна измениться, но в разрезе налоговых баз суммы изменятся:
· по виду налоговой базы Оплата труда (основная налоговая база) суммы увеличатся;
· по виду налоговой базы Районные, северные надбавки суммы уменьшатся.
Обратите внимание, обработка не пересчитывает налог с начала года. Она ищет сумму налога, которая была рассчитана в документе, где рассчитали доход в виде доли РК и СН и перебрасывает эту сумму на основную налоговую базу.
6. Перерасчет налога можно выполнить документом «Перерасчет НДФЛ» (Налоги и взносы – Перерасчет НДФЛ), т.к. после переброски доходов с базы РК и СН на основную сумма налога может изменяться (потеря права на вычеты или достижения предела доходов для применения повышенной ставки). В этом документе доначислится налог по сотрудникам, для кого сумма НДФЛ изменилась из-за переброски доходов. Документы рекомендуется создавать помесячно с начала года. Проверить, что в документах «Перерасчет НДФЛ» заполнились только суммы налога, образовавшиеся в результате пересмотра учета по налоговым базам. Остальные строки с перерасчетом НДФЛ следует удалить из табличной части вручную. После проверки данных перерасчета в документе нужно изменить месяц перерасчета на текущий.
7. Заполнить уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ. Обратите внимание, дата подписи отчета на титульном листе должна быть больше или равна последнему числу месяца перерасчета. После заполнения и проверки отчета, перед отправкой рекомендуется дату подписи изменить на текущую, отчет не перезаполнять.
При затруднениях с формированием отчетов наши специалисты вам помогут по телефону: +7 (3852) 222-608 или оставьте заявку на нашем сайте.